注：只要是設立在海南的企業(yè)，主營業(yè)務為目前各級公布的鼓勵類產業(yè)目錄中的任意一條，且主營業(yè)務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更普遍。

2、三大產業(yè)境外投資免稅政策

優(yōu)惠內容：旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)2025 年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

企業(yè)類型：旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術行業(yè)企業(yè)

適用條件：

境外分支機構

子公司持股比例超過20%

在被投資國（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%

ODI正規(guī)投資出去。

3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

優(yōu)惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）

適用條件：

新購置（含自建、自行開發(fā)）

單位價值標準500萬元

不包含房屋、建筑物

個人所得稅

優(yōu)惠內容：高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征

人才類型：高端人才、緊缺人才

適用條件：

勞動關系需在海南

勞動合同或聘用協(xié)議期限超過1年

在海南繳納社保超過6個月

一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上

在海南做了人才認定。

條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

如何享受：在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。

一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！以一個200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個稅約為69萬，稅負接近35%，如果適用海南的人才政策，個稅約為29萬，降幅明顯，達到58%。

進口環(huán)節(jié)稅金

優(yōu)惠內容：

企業(yè)進口自用生產設備免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

進口生產原輔料免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅

適用條件：不屬于負面清單的自用生產設備、營運設備、原輔料在進口環(huán)節(jié)可以免征進口稅金，除了上述材料轉售至內地需補征進口稅金外，目前基本可以在島內自由流轉或直接出口。

如何享受：進口環(huán)節(jié)申報享受。

如在海南自建小的生產線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內地免征進口關稅，對于原材料到產生品增值額很高的產品通過免關稅降低成本。

財政補貼及獎勵

1、總部經濟補貼

2、產業(yè)發(fā)展扶持（以部分產業(yè)為例）

(1) 跨境電商產業(yè)

(2) 互聯(lián)網產業(yè)

人才引進獎勵：

互聯(lián)網產業(yè)創(chuàng)新及扶持：

(3) 金融保險產業(yè)

數(shù)據來源于?？谑姓W站。

園區(qū)稅收返還

海南各大重點園區(qū)對海南注冊的公司，根據公司的行業(yè)、年產值等情況，有相應的相應的激勵政策，例如：

1、企業(yè)在園區(qū)當?shù)乩U納的增值稅，財政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業(yè)，當月納稅，扶持獎勵次月兌現(xiàn)。例如企業(yè)當月在園區(qū)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業(yè)25萬~40萬。

2、企業(yè)在園區(qū)當?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬為例，扶持給企業(yè)的在20萬~32萬。

3、地注冊個人獨資企業(yè)還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率可至4.86%，受到很多成本低利潤高的服務類型企業(yè)采用。

注：本文財政補貼項目均以入駐?？诟鞔髨@區(qū)為例。

目前，海南對于公司注冊持完全開放的態(tài)度，招商基本“來者不拒”，公司提前布局海南還可以優(yōu)先享受到優(yōu)質低廉的土地、市場、品牌、人才、短期獎勵政策資源。及早布局海南，競爭小，進入成本越低，機會越多。 另外，海南自貿港的建設是國家戰(zhàn)略，由中央層面的意志進行推動，公司落戶海南，需要盡早行動。